20.09.2018

Оптимизация бизнес-операций – актуальная тема для всех общих центров обслуживания (ОЦО), поскольку повышение операционной эффективности – одна из ключевых целей создания ОЦО. К основным направлениям оптимизации в Многофункциональном общем центре обслуживания ПАО «Ростелеком» (МФ ОЦО) можно отнести следующие:

  • структурные изменения;
  • автоматизация и цифровизация;

В этой статье я подробно расскажу о мероприятиях, которые проводятся в рамках данных направлений в МФ ОЦО ПАО «Ростелеком».

Структура и функционал МФ ОЦО

МФ ОЦО был создан в 2013 году и представлен на настоящий момент следующими подразделениями, оказывающими услуги для внутренних клиентов (филиалы компании и дочерние общества):

  • Центры учета и отчетности, расположенные в трех основных локациях: Нижний Новгород, Воронеж и Новосибирск;
  • Центр по работе с персоналом: Нижний Новгород и Новосибирск;
  • Центр сбора дебиторской задолженности: Нижний Новгород и Новосибирск;
  • Центр казначейских операций (Нижний Новгород);
  • Центры ИТ-поддержки с основным местом локации в Москве и удаленными рабочими местами в нескольких регионах РФ.

Количество площадок по каждому направлению обусловлено, в первую очередь, масштабами деятельности компании ПАО «Ростелеком», а также существенной временной разницей между часовыми поясами обслуживаемых регионов (от Сахалина до Калининграда). Также в структуре МФ ОЦО особое место занимает Департамент управления услугами, в функции которого входит проектная и аналитическая деятельность, а также методология бизнес-процессов Общего центра обслуживания.

Если переходить к учетной функции, то она была централизована в МФ ОЦО одной из первых и стратегию её развития можно проиллюстрировать следующим образом:


На начальном этапе развития первоочередной задачей была централизация и стандартизация бизнес-процессов по функционалу ОЦО для основного заказчика – ПАО «Ростелеком». Затем МФ ОЦО начал работу в направлении многофункциональности, расширяя спектр обслуживаемых бизнес-единиц (дочерние компании) и принимая смежный транзацкионный функционал от бизнеса. О векторах удешевления и функции диджитализации я подробно расскажу далее.

Что касается выхода на внешний рынок – данное направление сейчас приоритетно для МФ ОЦО и мы делаем первые шаги в рамках этого вектора развития.

Структурные изменения в МФ ОЦО

После завершения первого этапа централизации, когда были созданы основные площадки локаций учетной функции, встал вопрос о дальнейшей оптимизации организационной структуры нашего подразделения. И здесь мы выделили два направления:

  1. ОЦО в ОЦО;
  2. Внутренний бенчмаркинг.

«ОЦО в ОЦО» подразумевает централизацию более сложных функций всех Центов учета на площадке лидере (только brownfield) с одновременным их удешевлением. К таким структурным изменениям относятся:

  • централизация функционала учета заработной платы на базе Центра учета и отчетности Воронеж;
  • ликвидация Центра учета отчетности Екатеринбург с передачей функционала в две локации: Нижний Новгород и Воронеж (на старте деятельности МФ ОЦО было создано 4 учетных центра, покрывающих регионы ПАО «Ростелеком» по часовым поясам);
  • централизация в Нижнем Новгороде налоговой функции (Налоговый департамент) и функции формирования отчетности (Департамент отчетности) по стандартам РСБУ и МСФО. При этом следует отметить следующие важные детали в части объема функционала указанных подразделений:
    • Налоговый департамент МФ ОЦО в полном объеме осуществляет формирование и предоставление в налоговые органы отчетности по всем налогам, включая федеральные (налог на прибыль и налог на добавленную стоимость);
    • Департамент отчетности в полном объеме формирует и предоставляет пользователям отчетность по российским стандартам и формирует все трансформационные корректировки по МСФО (консолидация МСФО отчетности осуществляется на уровне Корпоративного центра компании).

Под «внутренним бенчмаркингом» мы понимаем изменения, при которых наиболее простые и алгоритмизированные функции централизуются на площадках с наименьшими затратами (возможно greenfield). Мы ищем локации с более дешевым рынком труда (не менее 20% к существующим) и анализируем возможности бизнеса предоставить нам свободные площади с наименьшими затратами на доведение их до стандартов МФ ОЦО.

На данный момент мы имеем следующий опыт в данном направлении:

    • создание площадки в Ульяновске (greenfield), где был централизован простой и прозрачный функционал учета коммунальных расходов и аренды. Старт проекта – февраль 2016 г., сейчас там работает более 180 сотрудников, обслуживающих все регионы ПАО «Ростелеком»;
    • создание площадки с Саранске (greenfield), где в данный момент централизуется функционал списания товарно-материальных ценностей (старт проекта с марта 2018 г.).

Указанные выше активности дали совокупный эффект операционной экономии более 200 млн руб. в год.

Автоматизация и цифровизация

Для начала следует отметить, что развитием основных информационных систем Общества, в среде которых работают сотрудники Центра учета и отчетности, занимается Центр компетенции корпоративных систем управления (ЦККСУ) – подразделение МФ ОЦО. И поскольку мы являемся основным Заказчиком по доработке ERP (Oracle E-Business Suite) данный факт дает несомненный синергетический эффект. При этом следует отметить, что все процедуры доработок Информационных систем регламентированы, каждая заявка анализируется на предмет её целесообразности и экономической эффективности.

Помимо полноценной автоматизации процессов, активно применяется подход так называемой «малой автоматизации». Сотрудники самостоятельно, либо с привлечением ресурсов ЦККСУ, создают макросы, используемые для подготовки загрузочных шаблонов либо осуществления аналитических и контрольных процедур.

Переход на внешний ЭДО

Отдельный важный проект по цифровизации – переход на электронный документооборот (ЭДО). При этом в компании активно развивается как внешний, так и внутренний ЭДО.

Направление абонентам-юридическим лицам документов по заключенным договорам на услуги связи по электронным каналам было первым шагом к переходу на безбумажный документооборот. Этот проект стартовал в 2012 году. В результате существенно снизились расходы на печать и доставку документов, сократился срок их получения контрагентом. На данный момент более 30% расчетных документов для абонентов-юридических лиц направляется ПАО «Ростелеком» за электронно-цифровой подписью.

Следующим этапом, начиная с 2016 г., мы начали внедрение внешнего входящего документооборота. При этом на старте проекта мы понимали, что количество систем, с которыми работают сотрудники бизнеса, достаточно велико и добавление еще одной (личный кабинет спецоператора ЭДО) не добавит мотивации у ключевых пользователей. Поэтому изначально была поставлена задача интеграции систем спецоператоров ЭДО с ERP ПАО «Ростелеком»: документ из ЛК автоматически попадает в Oracle, проходит в там все стадии согласования и подписания.

На данный момент мы работаем с двумя операторами: «Тензор» и «Контур» и получаем около 16% входящих первичных документов по электронным каналам.

Преимущества перехода на электронный документооборот очевидны:

  • сокращение сроков и трудоемкости при подписании, сборе и обработке документов;
  • своевременное и качественное отражение в учете расходов/поступления активов;
  • минимизация/исключение ошибок (реквизиты, подписи), допускаемых контрагентами при формировании документов и приводящих к требованию замены документов;
  • отсутствие риска утраты оригинала документа;
  • снижение затрат на архивирование.

При этом следует отметить, что рынок в этом направлении нельзя назвать развитым, поэтому мы работаем с каждым контрагентом индивидуально, при необходимости даем консультации по вопросам перехода на ЭДО.

Внутренний ЭДО

Сразу следует отметить, ПАО «Ростелеком»– сертифицированный удостоверяющий центр, что дало предпосылки для цифровизации внутренних первичных документов (документов, которые подписывают исключительно сотрудники компании) в среде ERP. При этом подпись является облачной и не требует использования внешних носителей. ЭЦП может быть получена любым пользователем при наличии необходимых полномочий (доверенность, приказ) в течение одного рабочего дня с момента размещения запроса.

Драйверами внедрения внутреннего ЭДО стали следующие факторы:

  • существенные объемы внутренних документов, подлежащие подписанию на бумаге и сканированию;
  • удаленность подписантов от места возникновения хозяйственной операции (и друг от друга при наличии нескольких подписантов, что обусловлено масштабами деятельности компании) – как следствие существенные сроки подписания документа и его несвоевременное отражение в учете.

Внедрение внутреннего электронного документооборота решает эти проблемы, поэтому бизнес был крайне заинтересован в проекте. Проект стартовал в 2016 году. При внедрении мы получили максимальную поддержку от ключевых пользователей/подписантов документов, что позволило в максимально короткие сроки перевести на «цифру» максимальное количество внутренних первичных документов. IT-составляющая проекта была в полном объеме реализована Центром компетенций корпоративных систем управления МФ ОЦО.

На данный момент в электронном формате формируются и подписываются следующие первичные документы.

  • акты по списанию материалов (МПЗ-85);
  • требование-накладная (М-11);
  • приходный ордер (М-4);
  • кассовые документы (приходные, расходные ордера, кассовая книга);
  • лицевой счет по зарплате;
  • счет-фактура, выставляемый налоговым агентом;
  • акт о приеме-передаче основных средств (ОС-1).

Работа по переводу на внутренний ЭДО продолжается. В активной стадии разработки находятся оставшиеся формы по основным средствам (ОС-2, ОС-3, ОС-4), авансовые отчеты, инвентаризационные документы.

После перевода всех запланированных документов в электронный формат мы оптимизируем трудозатраты на 180 FТЕ. На текущий момент мы реализовали ЭДО в части 72% внутренних первичных документов.


Качественный и экономический эффект от данного проекта трудно переоценить:

  • существенно сократился разрыв от даты совершения хозяйственной операции до момента ее отражения учета;
  • за счет кардинального изменения логистики документа получен экономический эффект не менее 70 млн руб. в год (трудозатраты на печать сканирование, расходы на перемещение и хранение документа).

Роботизация

С конца 2017 года мы начали системно работать в направлении роботизации. На первом этапе был заключен договор с внешним подрядчиком, совместно с которым мы выбрали первые процессы для роботизации: до конца года мы планируем роботизировать не менее шести бизнес-процессов ОЦО по различным направлениям деятельности. Одновременно мы разрабатываем для себя скоринговую модель, которая позволит в будущем максимально эффективно отбирать процессы, подлежащие роботизации. Одновременно мы наращиваем компетенции по созданию роботов в ЦККСУ с целью постепенного отказа от услуг аутсорсера.

В планах МФ ОЦО до конца 2019 года роботизировать не менее 20% всех процессов транзакционных подразделений.

Внедрение чат-ботов

Наряду с роботизацией мы используем такой инструмент как чат-боты. В качестве примера можно привести внутренний клиентский сервис по работе с отпусками. С его помощью сотрудник «Ростелекома» может проверить баланс отпусков, создать заявку на отпуск, внести изменения в график отпусков по согласованию со своим руководителем, который также подключен к сервису. Таким образом, мы разгрузили наш call-центр по работе с персоналом и сократили бумажный документооборот по сотрудникам, использующим данный интерфейс. При этом все данные интегрируются в ERP-систему. Мы планируем увеличить количество сервисов предоставляемых через чат-бот: рассматривается возможность заказа сотрудниками справки 2 НДФЛ, справок о зарплате, копии трудовой книжки и т.п.

Риски подобных проектов – легитимность использования мессенджеров в РФ. Так, чат-бот начинал свою работу на базе Telegram. После ограничения доступа был переведен в среду Viber.

Для нивелирования указанных выше рисков мы планируем создать собственное мобильное приложение, чтобы разместить защищенные персональные данные и предоставить нашему внутреннему клиенту более широкий спектр сервисов.

В заключение следует отметить, что процессы оптимизации в компании поддерживаются корпоративной культурой, нацеленной на инновации. В ПАО «Ростелеком» действует производственная система, в рамках которой много различных активностей: Портал идей, Lean-лаборатории и т.д.


ОЦО – безусловный лидер по количеству подданных и реализованных идей, связанных с оптимизацией процессов. В структуре компании наша численность меньше трех процентов, но 40% всех идей, размещенных на портале – это идеи ОЦО.

, директор центра учета и отчетности ПАО «Ростелеком»

О компании

ПАО «Ростелеком» – крупнейший в России провайдер цифровых услуг и решений, присутствующий во всех сегментах рынка и охватывающий миллионы домохозяйств в России.

Компания занимает лидирующее положение на российском рынке услуг ШПД и платного телевидения: количество абонентов услуг ШПД превышает 13,0 млн, а платного ТВ «Ростелекома» – 10,0 млн пользователей, из которых 5,1 млн смотрит уникальный федеральный продукт «Интерактивное ТВ». Количество абонентов мобильной связи «Ростелекома» превышает 1 млн.

«Ростелеком» является безусловным лидером рынка телекоммуникационных услуг для российских органов государственной власти и корпоративных пользователей всех уровней.

Компания – признанный технологический лидер в инновационных решениях в области электронного правительства, облачных вычислений, здравоохранения, образования, безопасности, жилищно-коммунальных услуг.

ОТЧЕТ

по курсу «Моделирование в бизнес системах»

ОГУ 38.04.01.6017.099 ОО

Руководитель работы

Крипак Е.М.

Исполнитель

студент гр. 15Эк(м)МИМА

Негорожина Т.П.

«_____»_________________2017г.

Оренбург 2017


О компании

ПАО «Ростелеком» – одна из крупнейших в России и Европе телекоммуникационных компаний национального масштаба, присутствующая во всех сегментах рынка услуг связи и охватывающая более 34 млн. домохозяйств в России.

Компания «Ростелеком» признана технологическим лидером в инновационных решениях в области электронного правительства, облачных вычислений, здравоохранения, образования, безопасности, жилищно-коммунальных услуг.

Общие сведения

«Ростелеком» занимает лидирующее положение на российском рынке услуг ШПД и цифрового телевидения: количество абонентов услуг ШПД превышает 10,9 млн., а платного ТВ «Ростелекома» – более 7,7 млн. пользователей, из которых свыше 2,4 млн. смотрит уникальный федеральный продукт «Интерактивное ТВ». Также компания предоставляет услуги местной и дальней телефонной связи, сотовой связи и др.

Полный спектр услуг:

Услуги для всех клиентских сегментов – В2В, В2С, В2G и B2O

Традиционные: местная и дальняя телефонная связь

Высокотехнологичные:

Услуги ШПД в том числе БШПД, и передачи данных

Интерактивное ТВ

Организация сетей VPN

Облачные сервисы

Услуги видеоконференцсвязи

Интеллектуальные услуги связи

Миссия компании

Миссия компании состоит в том, чтобы способствовать развитию общества, в котором телекоммуникации объединяют людей, обеспечивая возможность реализации потенциала России и государств, имеющих для России приоритетное значение, и предоставляя самые современные и качественные услуги связи в любом месте, в любое время и на любой территории.«Ростелеком» создаёт больше возможностей для людей – как через свои услуги, так и через реализацию проектов и инициатив, затрагивающих важные для общества проблемы.

Цели компании

1. Создание инновационных решений в области электронного правительства, облачных вычислений, здравоохранения, образования, безопасности, жилищно-коммунальных услуг.

2. Обеспечение российских органов государственной власти и корпоративных пользователей всеми уровнями телекоммуникационных услуг.

3. Реализация единой социальной роли для всех регионов, позволяющая реализовывать проекты с большим масштабом и максимальным эффектом.

4. Оказывать максимально эффективную помощь обществу и способствовать информационной открытости благодаря своим разработкам и инновациям.

5. Решение социальных или экологических проблем с помощью проработки и реализации каждого проекта в сфере устойчивого развития на высоком профессиональном уровне.

Определение ключевых факторов

ПАО «Ростелеком» является одной из ведущих компаний на российском телекоммуникационном рынке. В 2008 году Компания успешно сохранила лидерство в традиционном сегменте услуг междугородной и международной связи и продолжила устойчивый рост в высокотехнологичных сегментах

На успех компании повлияли следующие ключевые факторы:

1. Продвижение услуг за счет использования современных технологий. Ресурсы телекоммуникационной сети и использование только современных технологий позволяют компании продолжать активное продвижение современных услуг связи и экспансию на новые рынки.

2. . Высокое эксплуатационно-техническое обслуживание средств и оборудования связи оконечных станций, промежуточного усиления и другого оборудования; текущее и планово-профилактическое обслуживание.

3. Инновационная деятельность. Инновационная деятельность – приоритетное направление развития ПАО «Ростелеком». Компания разработала Программу инновационного развития, в соответствии с которой компания сегодня трансформируется из традиционного оператора связи в глобального сервис-провайдера мирового уровня.

4. Высокая надежность и эффективность. Высокая надежность и доступность услуг, высокий уровень защищенности информационных ресурсов, располагаемых в ЦОД, оперативность и экономичность являются одним из основных ключевых факторов успеха деятельность компании.

5. Высокий уровень квалификации сотрудников ПАО «Ростелеком». Важнейшим конкурентным преимуществом компании в современном обществе является высокий уровень квалификации персонала. Предложение качественного и комплексного обслуживания способствует привлечению новых клиентов во всех сегментах отрасли связи.

6. «Универсальный оператор». В 2008 году Компания сфокусировалась на предложении комплекса разнообразных телекоммуникационных и инфокоммуникационных услуг населению, корпоративным клиентам и операторам связи, как в России, так и за рубежом, позиционируя себя на рынке в качестве универсального оператора.

7. Взаимовыгодное сотрудничество. «Ростелеком» проводит взаимовыгодное сотрудничество с 600 национальными и международными операторами.

8. Широкая география . Долгосрочное лидерство ПАО «Ростелеком» обеспечивает высокоскоростная магистральная сеть связи, которая позволяет предоставлять услуги связи пользователям в национальном масштабе, а также имеющая выходы на сети крупнейших международных операторов.

9. Гарантия и безопасность . Осуществляется защита оборудования от несанкционированного доступа, круглосуточный доступ представителей Дата-центр для проведения для проведения самостоятельной технической поддержки и администрирования. Наличие сертификата сети требованиям информационной безопасности ФСТЭК.

10. Социальная ответственность . «Ростелеком» работает для общества, поэтому вклад в благополучие общества не ограничивается только экономической составляющей. Ежегодно компания реализует общественно значимые программы и проекты исходя из общественных интересов для достижения еще более высоких результатов в работе на благо компании и каждого жителя страны.

11. «Ростелеком» имеет прямые международные связи. В эпоху глобализации и информатизации особое значение приобретают международные связи Компании, позволяющие выйти на качественно новый уровень развития. ПАО «Ростелеком» имеет прямые международные выходы на сети более 150 операторов связи в 68 странах, участвует в 25 международных кабельных системах и взаимодействует с 600 международными операторами и компаниями. Компания оказывает услуги транзита трафика зарубежным операторам, предоставляет в аренду международные цифровые каналы практически любой емкости.

12. Совершенствование магистральной сети связи. Совершенствование собственной магистральной сети связи создает основу для обеспечения растущего спроса на современные и качественные телекоммуникационные продукты и предоставляет пользователям возможность доступа к услугам ПАО «Ростелеком» во всех регионах страны.

Организационная структура ПАО «Ростелеком»

Рисунок 1 – Организационная структура ПАО «Ростелеком»

Преимущества

1. Однозначность воздействия субъекта на объект управления.

2. Отсутствие промежуточных связей между руководителем и подчиненным.

3. Возможность получения непротиворечивых, увязанных между собой заданий.

4. Высокая ответственность руководителя за результат работы коллектива.

5. Обеспечение единства руководства сверху вниз.

Недостатки организационной структуры ПАО «Ростелеком»:

1. Высокие требования к компетентности руководителя.

2. Перегрузка менеджеров высшего звена управления.

3. Отсутствие горизонтальных связей между подчиненными. Отсутствие звеньев по планированию и подготовке решений.

4. Сложная координация деятельности отдельных исполнителей.

Основные бизнес-процессы ПАО «Ростелеком»

«Ростелеком» - один из крупнейших российских телекоммуникационных компаний, в процессе деятельности которого осуществляются различные бизнес-процессы. Рассмотрим основные бизнес-процессы:

3. Предоставление услуг цифрового телевидения

4. Организация сетей VPN


Бизнес-процессы Ключевые факторы успеха
Использование современных технологий Высокое эксплуатационно-техническое обслуживание Инновационная деятельность Высокая надежность Постоянный приток квалиф. кадров «Универсальный оператор» Взаимовыгодное сотрудничество Широкая география Гарантия и безопасность Социальная ответственность Международные связи
Предоставление местной и дальней телефонной связи + + + + + + + + + +
Предоставление ШПД (ДШПД) и передачи данных + + + + + + + + + +
Предоставление услуг цифрового телевидения + + + + + + + +
Организация сетей VPN + + + + + + + + + +
Предоставление интеллектуальной сети связи + + + + + + + +
Проведение проектов и акций в различных сферах жизни общества + + + + + + +
Предоставление облачных продуктов + + + + + + +
Предоставление селекторной и телеграфной связи + + + + + + +
Предоставление видеоконференцсвязи + + + + + + + +

Таким образом, необходимо отметить, что бизнес – процессы «Предоставление местной и дальней телефонной связи», «Предоставление ШПД (ДШПД) и передачи данных» и «Организация сетей VPN» наиболее подвержены воздействию со стороны ключевых факторов успеха.

Классификация бизнес-процессов компании «Ростелеком»

Бизнес-процессы «Ростелеком» разделятся на основные бизнес-процессы, бизнес-процессы инновационного развития и бизнес-процессы управления. Рассмотрим подробнее данную классификацию.

Основные бизнес-процессы:

1. Предоставление местной и дальней телефонной связи

2. Предоставление ШПД (ДШПД) и передачи данных

3. Предоставление услуг интерактивного и цифрового телевидения

4. Организация сетей VPN

5. Предоставление интеллектуальной сети связи

6. Проведение проектов и акций в различных сферах жизни общества

7. Предоставление облачных продуктов

8. Предоставление селекторной и телеграфной связи

9. Предоставление базовых сервисов

Вспомогательные бизнес-процессы:

1. подготовка кадров;

2. сервисное обслуживание оборудования;

3. обеспечение связью, IT – обеспечение;

4. административно – хозяйственное обеспечение;

5. финансовое и бухгалтерское обеспечение деятельности организации;

6. обеспечение безопасности и т.д.

Бизнес-процессы инновационного развития:

Реализация комплексной программы повышения эффективности объединенной компании, включая: оптимизацию коммерческих и административных функций, каналов приема платежей, сетей точек продаж и обслуживания, внедрения единой интеллектуальной модели эксплуатации сети

Создание Корпоративного Университета для организации обучения, переподготовки, повышения квалификации персонала на основе единой базы знаний и системы информационно-коммуникационных технологий для реализации различных форм обучения – очного, дистанционного и смешанного

Внедрение и усовершенствование системы менеджмента качества , сертифицированной в соответствии со стандартом ISO 9001-2000, и включающей: мониторинг коэффициента качества продукции, сертификацию услуг связи, управление рисками, оценку удовлетворенности пользователей и всеобъемлющий контроль бизнес процессов

Бизнес-процессы управления:

Управление персоналом

Управление товарным запасом

Стратегическое управление

Финансовое управление

Управление маркетингом

Создадим контекстную диаграмму: А-0 Деятельность рекламной компании. С помощью кнопки Блока текста внесем текст в поле диаграммы – точку зрения и цель.

С использованием блока Одностороннее соединение создадим стрелки на контекстной диаграмме.

Таблица 1 – Стрелки контекстной диаграммы

Результат выполнения предыдущих пунктов представлен на рисунке 2.

Рисунок 2 – Контекстная диаграмма

Создадим диаграммы декомпозиции. Распределим работы диаграммы декомпозиции в области блока заголовка в соответствии с таблицей 2.

Таблица 2 – Работы диаграммы декомпозиции А0

В итоге получаем:

Рисунок 3 – Диаграмма декомпозиции

Дерево узлов – это диаграмма, отображающая иерархию работ процесса.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы - с целью изучения эффективности использования ресурсов; банки - для оценки условий кредитования и определения степени риска; поставщики - для своевременного получения платежей; налоговая инспекция - для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.

Внутренний анализ производится службами предприятия, его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия. Его цель - обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы получить максимальную прибыль и исключить банкротство. Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель - установить возможность выгодного вложения средств, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить потери.

Финансовая отчетность является по существу «лицом» фирмы. Она представляет собой систему обобщенных показателей, которые характеризуют итоги финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Данные финансовой отчетности служат основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия. Ведь для того, чтобы принять решение необходимо проанализировать обеспеченность финансовыми ресурсами целесообразность и эффективность их размещения и использования, платежеспособность предприятия, его финансовые взаимоотношения с партнерами. Оценка этих показателей, нужна для эффективного управления фирмой. С их помощью руководители осуществляют планирование, контроль, улучшают и совершенствуют направление своей деятельности.

Актуальность анализа финансовой отчетности определяется переходом к рыночным отношениям. Внутренняя причина необходимости такого анализа обусловлена тем, что в условиях рыночных отношений предприятия работают на принципах самоокупаемости (предприятие должно за счет доходов покрывать расходы) и самофинансирования (доходы должны быть достаточные не только для покрытия затрат, но и для получения прибыли), в связи с этим руководство должно знать размер прибыли, факторы влияющие на нее, движение денежных потоков, динамику имущества, уровень рентабельности. Другая причина связана с тем, что предприятия самостоятельно устанавливают партнерские отношения с поставщиками, поэтому до установления таких отношений с организацией внешние пользователи изучают ее финансовое положение.

Основными задачами анализа ФС предприятия являются:

Общая оценка ФС и факторов его изменения;

Изучение соответствия между средствами и источниками, рациональность их размещения и эффективности их использования;

Определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;

Соблюдение финансовой, расчетной и кредитной дисциплины.

Открытое акционерное общество междугородной и международной электрической связи ОАО «Ростелеком» - крупнейший оператор фиксированной связи Российской Федерации. Компания владеет современной цифровой сетью, покрывающей практически всю территорию страны.

1. Краткая характеристика предприятия ОАО «Ростелеком»

Общество учреждено 23 сентября 1993 года в соответствии с Законом РФ №1531-1 «О приватизации государственных и муниципальных предприятий в Российской Федерации» от 3 июля 1991 года и с Государственной программой приватизации государственных и муниципальных предприятий РФ на 1992 год, утвержденной постановлением Верховного Совета РФ №2980-1 от 11 июля 1992 года.

Учредителем Общества является Государственный комитет РФ по управлению государственным имуществом.

Общество зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц под номером 1027700198767, Обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика 7707049388.Перечень осуществляемых видов деятельности определен Уставом Общества.

В состав Общества входят: Корпоративный центр, макрорегиональные филиалы, представительство и региональные филиалы.

Макрорегиональные филиалы являются обособленными подразделениями Общества, расположенными вне места нахождения Общества и осуществляющими в зоне действия Макрорегионального филиала часть функций Общества, в том числе представительских.

Региональные филиалы являются обособленными подразделениями Общества, расположенными вне места нахождения Общества и осуществляющими в зоне действия регионального филиала часть функций Общества, в том числе представительских.

Представительство является обособленным подразделением Общества, расположенным вне места нахождения Общества, представляющим интересы Общества и их защиту. Для целей настоящего положения соответствующий макрорегиональный филиал и региональные филиалы вместе составляют макрорегион.

Представительство, макрорегиональные филиалы и региональные филиалы Общества (далее - обособленные структурные подразделения) действуют на основании Устава Общества, Положений о Макрорегиональных/региональных филиалах, Положений (временных положений) о представительстве. Директора Обособленных структурных подразделений действуют на основании выданных им доверенностей.

Отношения между Корпоративным центром и Обособленными структурными подразделениями Общества строятся на основе административного подчинения.

OАО «Ростелеком» -- основной национальный оператор дальней связи России и единственная компания, обладающая собственной разветвленной сетью высококачественных цифровых каналов и трактов по всей территории России. «Ростелеком» предоставит вам качественную междугородную связь с любым регионом РФ, международную связь с любой страной мира.

Общество по своей организационно-правовой форме является открытым акционерным обществом. Общество создано на неограниченный срок деятельности.

Правовое положение Общества, порядок его деятельности, реорганизации и ликвидации, а также права и обязанности акционеров Общества определяются Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом "Об акционерных обществах", прочими Федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации, принятыми соответствующими государственными органами в пределах их полномочий, а также настоящим Уставом.

Задачи компании:

· наиболее полное удовлетворение потребностей клиентов в услугах связи;

· внедрение передовых принципов обслуживания;

· комплексное развитие на базе современных технологий;

· повышение уровня рентабельности и капитализации компании.

Основная стратегическая цель «Ростелекома» -- это создание, развитие и совершенствование единой транспортной телекоммуникационной среды как внутри России, так и за ее пределами для обеспечения передачи информационных потоков региональных операторов связи, центральных и региональных телерадиовещательных компаний, органов государственного управления.

Общество применяет унифицированные формы учета первичной бухгалтерской документации, утвержденные Госкомстатом РФ.

При оформлении финансово-хозяйственных операций, по которым не предусмотрены унифицированные формы, применяются самостоятельно разработанные формы первичных учетных документов, содержащие обязательные реквизиты, установленные Федеральным Законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ.

Право подписи первичных учетных документов, правила и порядок организации документооборота, график документооборота, технология обработки первичных учетных документов регламентируются внутренними организационно - распорядительными документами, которые разрабатываются структурными подразделениями самостоятельно.

2. АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ОАО «Ростелеком»

2.1 Анализ пассива баланса

Пассив баланса, позволяет определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, из каких источников. От того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положении предприятия и его устойчивость. Считается, что чем выше доля собственного капитала, тем меньше рисков, как для собственников, так и для кредиторов предприятия.

Оценка структуры пассива баланса представлена в таблице 1.

Таблица № 1 «Структура источников средств предприятия»

Наименование агрегирован-ных разделов пассива

Показатель

Изменение показателя

абсолютный,

относительный

(уд. вес), %

начало отчет-ного

на конец отчет-ного

отчет-ного

на конец отчет-ного

абсолютного, тыс. руб. (гр.3-гр. 2)

относитель-ного, %

(гр. 5-гр. 4)

1. Источники собственных средств (строка 490 баланса)

2. Заемные средства (сумма строк 590, 690 баланса)

Валюта баланса (строка 700 баланса)

На данном предприятии собственные средства на конец периода увеличились на 8270 т.р. Удельный вес собственных источников в общей структуре источников средств предприятия на начало отчетного периода составлял 95,8%, соответственно заемных источников - 4,2%. В общей структуре источников средств предприятия произошел спад удельного веса заемных источников к концу рассматриваемого периода на 3,1%. Это объясняется тем, что на конец периода предприятие начало привлекать больше заемных средств, для покрытия расходов. Удельный вес заемных источников на конец периода составил 7,3 %, следовательно в общей структуре произошло их увеличение на 3,1 %.Заемные средства увеличились по сравнению с началом периода на 2275т.р. Высокий удельный вес собственного капитала говорит о том, что предприятие почти не использует заемных средств для покрытия обязательств. Валюта баланса за отчетный период увеличилась 10545 т.р. и составила на конец периода 82323, что произошло вследствие увеличения размера собственных и заемных источников средств предприятия к концу отчетного периода. Увеличение валюты за рассматриваемый период свидетельствует о нарастании хозяйственного оборота, конкретной причиной такого увеличения является увеличение нераспределенной прибыли. Высокий удельный вес собственного капитала на конец периода объясняется тем, что на балансе предприятия находится большое число внеоборотных активов, которые должны покрываться собственным капиталом, поскольку скорость оборачиваемости внеоборотных активов низкая и возврат денежных средств вложенных в эти активы происходит медленно. Высокий удельный вес собственных источников в общей структуре источников средств предприятия, является результатом стабильной работы организации: наличию прибыли, росту себестоимости.

Дальнейший анализ должен выявить главные источники, которые предприятие использует для активных операций, а также структуру источников и структурные сдвиги в динамике. Для этого рассмотрим подробнее каждый из источников. Анализ начнем с изучения структуры заемных средств таблица № 2.

Таблица № 2 «Заемные средства»

Источник

Показатель

Изменение показателя

абсолютный,

относительный

(структура), %

начало отчет-ного периода

конец отчет-ного периода

абсолют-ного,

тыс. руб. (гр. 3-

струк-туры,

(гр. 5- гр. 4)

структура изменения источни-ков, %

(гр. 6/итог гр. 6)

Кредиторская задолженность в т.ч:

поставщики и подрядчики

задолженность перед персоналом организации

задолженность перед государст. внебюд.фондами

задолженность по налогам и сборам

прочие кредиторы

Задолженность перед участниками по выплате доходов

Проведя, анализ заемных средств, видим, что предприятие вообще не использует долгосрочные обязательства. Очевидно, что предприятие использует исключительно краткосрочные источники, что оценивается отрицательно, поскольку они являются наиболее дорогостоящими. Краткосрочные обязательства предприятия составляет его кредиторская задолженность. На начло периода она составляла 2724 т.р, на конец периода увеличилась на 2250 т.р. и составила 4974 т.р.. Основной составляющей кредиторской задолженности, как в начале, так и в конце отчетного года составил долг перед поставщиками и - 44,8 % на начало периода и 57,3 % на конец периода. На начало года задолженность составляла 1356 т.р. и на конец периода 3059т.р. Заметим, что на конец периода задолженность увеличилась на 12.5 %(или на 1703 т.р.). В общей структуре задолженность составила 73 %. Это говорит о том, что предприятие вовремя не перечислит ему средства за поставленные ценности (выполненные работы, оказанные услуги). С одной стороны это является положительным моментом, так как эта задолженность наименее опасна для предприятия ввиду отсутствия жестких нормативов оплаты. С другой стороны, наличие большого долга перед поставщиками и подрядчиками к снижению деловой репутации предприятия. Также большой удельный вес приходится на задолженность перед персоналом организации и составляет 28.7%, но к концу периода эта задолженность сокращается на 11.2 % и составляет 17.5, что оценивается положительно. Задолженность по налогам и сборам наконец периода составила 17,8 %, что увеличилось по сравнению с началом периода на на 4.9 %. В общей структуре задолженность составила 24 %. Наименьший удельный вес составляет задолженность перед государственными внебюджетными фондами и составляет на конец периода 1 %. Все это говорит о относительно стабильной политике предприятия по заимствованию средств через кредиторскую задолженность. Организации можно дать рекомендации: вовремя рассчитываться с поставщиками, составить бюджет кредиторской задолженности, разработать систему показателей, характеризующих, как количественную, так и качественную оценку состояния и развития отношений с кредиторами компании и принять определенные значения таких показателей за плановые. Также необходимо согласовать эти значения с дебиторской задолженностью, с учетом того, что бюджет дебиторской задолженности уже составлен.

Следующим этапом анализа источников является анализ собственного капитала. Анализ представлен в таблице № 3.

Таблица № 3 «Источники собственных средств»

Источник

Показатель

Изменение показателя

абсолютный,

относительный

(структура), %

начало отчет-ного

конец отчет-ного периода

на начало отчетного периода (гр. 2/итог гр. 2)

на конец отчетного периода (гр. 3/итог гр. 3)

абсолют-ного,

тыс. руб. (гр.3-

струк-туры, % (гр. 5-гр. 4)

струк-тура

измене-ния

источни-ков, %

1. Уставный капитал

3. Добавоч-ный капитал

4. Резерв-ный капитал

5. Нераспре-деленная прибыль (непокрытый убыток)

Проведя анализ источников собственных средств предприятия, заметим, на начало периода они составили 68722 т.р., а на конец - 76992 т.р., следовательно, произошло увеличение на 8270т.р. Величина уставного капитала на начало и конец периода не изменилась и составила 300 т.р., что оценивается положительно(любые корректировки размера уставного капитала (дополнительная эмиссия акций, снижение номинальной стоимости акций, внесение дополнительных вкладов, прием нового участника, присоединение части прибыли и др.) допускаются лишь в случаях и порядке, предусмотренных действующим законодательством и учредительными документами.).Удельный вес уставного капитала на начало периода составил 4,3 %, а на конец 3,8%. Доля его в собственных источниках, уменьшилась, за счет увеличения нераспределенной прибыли. Добавочный капитал организации, также не изменился и составил 20402 т.р. и имеет удельный вес 26,4 %, что на 3,2% меньше, чем на начало периода. Это обусловлено увеличением нераспределенной прибыли в структуре собственных источников. Резервный капитал организации также остался неизменным, и составил 75 т.р., удельный вес в общей структуре источников сократился на 0,1 %. Это значит, что предприятие не использовало резервный капитал, для покрытия убытков. Нераспределенная прибыль организации на начало периода составила 47945 т.р. и на конец - 56215т.р., следовательно она увеличилась на 8270 т.р.Удельный вес на конец периода увеличился на 3,8 % и составил 68,9 %. Нераспределенная прибыль возросла в результате увеличения объема деятельности предприятия, роста чистой прибыли. Наличие прибыли у организации однозначно оценивается положительно, поскольку увеличивает общую сумму собственного капитала и свидетельствует о ее стабильном финансовом положении.

Из анализа пассива баланса, можно сделать вывод о стабильном финансовом положении предприятия. Источники собственных средств увеличились на 8270 т.р. за счет нераспределенной прибыли. Собственные средства предприятия составляю 92,5 % в общей структуре источников. Также заметим, что предприятие не имеет долгосрочной задолженности, а кредиторскую задолженность составляет задолженность перед поставщиками и подрядчиками, персоналом и т.д., следовательно, для покрытия убытков, предприятие вообще не использует заемных средств, а покрывает их исключительно собственными источниками.

2.2 Анализ актива баланса

Активы - это ресурсы и имущество, контролируемое организацией в результате операций и событий, состоявшихся в отчетном или прошлых периодах. Активы - есть ресурсы, которые в будущем способны обеспечить определенную экономическую выгоду. Будущая экономическая выгода заключается в конечном итоге в поступлении денежных средств или их эквивалентов либо способности заменить (и сэкономить) денежные средства.

Что касается главной цели анализа активов, то она заключается в выявлении излишних и неэффективно используемых активов и принятие мер к их реализации. Анализ актива баланса позволяет оценить насколько рациональна структура с точки зрения их ликвидности, скорости оборачиваемости. От того, насколько рационально размещены в активах источники, зависят многие итоговые показатели работы предприятия: выручка от продаж, уровень производительности труда, платежеспособность предприятия, налог на имущество и др.Чтобы проанализировать актив баланса - составляем таблицы № 4, «Структура активов предприятия» в которой определим структуру и структурные сдвиги на конец года по сравнению с началом года. Это позволит выявить сложившиеся пропорции в распределении средств по выделенным направлениям, их изменение в течение года и сделать общие выводы о прогрессивности таких изменений.

Таблица № 4 «Структура активов предприятия по скорости оборачиваемости»

Группа активов

Абсолютная величина

Струкутра,%

Изменение

Изм.по структуре

Внеоборотные активы

Оборотные активы

Валюта баланса

Оценку структуры актива баланса следует начать с анализа динамики валюты баланса. Валюта баланса за отчетный период увеличилась на 10602 т.р. и составила на конец периода. 82323 т.р. Рост валюты бухгалтерского баланса свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота.

Сумма внеоборотных активов по сравнению с началом года уменьшилась на 118 т. и составила 23191 т.р. Удельный вес внеоборотных активов также уменьшился на 4%, по сравнению с началом периода и составил 28,2 %.

Сумма оборотных активов составляет на конец периода 59130 т.р., что на 10 720 т.р. больше или на 22,15 %, чем на начало периода. Наибольший удельный вес в структуре актива занимают оборотные активы и составляют на конец периода 71,8 %, следовательно, по сравнению с началом периода они увеличились на 5%. Увеличение оборотных активов оценивается положительно, так как скорость оборота оборотных активов выше, чем внеоборотных, что влияет на платежеспособность предприятия и оборотные активы более ликвидны, что влияет на ликвидность баланса. Рост (абсолютный и относительный) оборотных активов может свидетельствовать не только о расширении производства или действии фактора инфляции, но и о замедлении их оборота, что объективно вызывает потребность в увеличении их массы. Увеличение доли оборотных активов свидетельствует о формировании более мобильной структуре активов, способствует их оборачиваемости и значит происходит усиление платежеспособности.

По направлениям использования в хозяйстве активы делят на: средства, используемые внутри предприятия; средства, используемые за пределами предприятия. За пределами предприятия функционируют финансовые вложения и дебиторская задолженность, все остальные вложения используются внутри предприятия. Данные об активах по направлениям использования в хозяйстве представлены в таблице № 5.

Таблица № 5 «Структура активов по направлениям использования в хозяйстве»

Доля активов используемых внутри предприятия значительно превышает удельный вес средств используемых за пределами предприятия и составляет на начало периода 78,1% и на конец 75,6%. Удельный вес сократился на 2,5 %, за счет увеличения активов используемых за пределами предприятия на 2,5 %. Небольшой удельный вес активов используемых за пределами предприятия 24,4% на конец периода и их увеличение в динамике на 2.5 % или 4390 т.р. в динамике оценивается отрицательно, так как свидетельствует об увеличении дебиторской задолженности и долгосрочных финансовых вложениях. Предприятию необходимо способствовать сокращению дебиторской задолженности, чтоб она не была просроченной, так как это повлияет отрицательно на финансовое состояние.

С точки зрения оценки ликвидности, активы следует сгруппировать по возможности их быстрого превращения в денежные средства, выделив следующие группы:

Трудно реализуемые активы, к которым относятся внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность (сумма строк 190, 230 баланса);

Медленно реализуемые активы. К ним относят запасы и НДС по приобретенным ценностям (сумма строк 210, 220 баланса);

Быстро реализуемые активы. Они включают краткосрочную дебиторскую задолженность и прочие оборотные активы (сумма строк 240, 270 баланса);

Абсолютно и наиболее ликвидные активы. К ним относят денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (сумма строк 250, 260 баланса).

Структура активов по степени ликвидности представлена в таблице № 6.

Таблица № «6 структура активов по степени ликвидности»

Группа активов

Абсолютная величина

Структура, %

Изменение

Изм.по стрк.

Наиболее ликвидные

Быстрореализуемые активы

Медленно реализуемые активы

Трудно реализуемые активы

Из данных таблицы видно, что сумма наиболее ликвидных активов предприятия на конец периода увеличилась на 4764 т.р и составила 25065 т.р, что оценивается положительно, так как свидетельствует о том, что денежные средства находятся в обороте и приносят доход. Удельный вес таких активов также увеличился на конец периода на 23,4%. Удельный вес быстрореализуемых активов на конец периода возрос на 57,7%, и абсолютный их размер увеличился на 3104 т.р., это может оцениваться положительно, поскольку характеризует размер дебиторской задолженности предприятия. Возросла и величина медленно реализуемых активов на 2852 т.р. Увеличение медленно реализуемых активов на 12,5% может быть результатом затоваривания складов готовой продукцией, создания излишних запасов сырья и материалов, неоправданного размера незавершенного производства. На начало периода труднореализуемые активы составляли 23311т.р., и к концу рассматриваемого периода уменьшились на 188.Высокий удельный вес(28,1%) трудно реализуемых активов в данном случае оценивается положительно, поскольку связан с вложениями в высоко эффективные основные средства.

Для того чтобы выявить конкретные факторы, определившие структуру средств и причины, изменившие ее к концу рассматриваемого периода, необходимо провести детальный анализ разделов и статей актива баланса. Начнем анализ со структуры оборотных активов(таблица № 7).

Таблица № 7 «Анализ структуры оборотных средств».

Группа активов

Абсолютные велечины

Структура

Изменения

Изменения в структуре, %

Запасы всего, в т.ч.

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

затраты в незавершенном производстве

готовая продукция и товары для перепродажи

расходы будущих периодов

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

Денежные средства

На основании произведенных расчетов можно сказать, что наибольший удельный вес в структуре оборотных активов занимают запасы - (43,2%), затем денежные средства - (42,5%), на дебиторскую задолженность - 14,3% .

Удельный вес денежных средств на конец отчетного периода составляет 42,5% и абсолютное увеличение на 4764 т.р. оценивается положительно, так как это абсолютно ликвидные активы и их увеличение в динамике преимущественно, поскольку положительно сказывается на деятельности предприятия в целом.

Абсолютный размер запасов к концу отчетного периода увеличился на 2852 т.р., это произошло в результате роста сырья и материалов на 3%, затрат в незавершенном производстве на 2,2%, готовой продукции на 15 42 т.р.. Тенденция к росту запасов может быть результатом расширения производственной деятельности, либо неверно выбранной хозяйственной стратегии. К концу рассматриваемого периода удельный вес данной статьи составил 43,2%. Объективными причинами роста запасов сырья могут быть: увеличение хозяйственного оборота; изменение поставщиков сырья; изменение структуры выпускаемой продукции по материалоемкости в сторону увеличения доли материалоемкой продукции; необходимость создания страхового запаса на случай несвоевременной поставки. Основным условием снижения затрат сырья и материалов на производство единицы продукции является улучшение конструкций изделий и совершенствование технологии производства, использование прогрессивных видов материалов, внедрение технически обоснованных норм расходов материальных ценностей. Для достижения более положительных результатов основное внимание должно уделяться изучению причин изменения удельного расхода сырья на единицу продукции и поиску резервов его сокращения. Ими могут быть изменение за счет качества материалов, замена одного вида другим, техника и технология производства, организация материально-технического снабжения и производства, квалификация работников, изменение норм расхода, отходов и потерь. Также необходимо принимать меры по снижению прямых материальных затрат, которые представляют собой затраты сырья и основных материалов, а их стоимость прямо переносится на определенные виды изделий и их величина изменяется пропорционально объему производства. Следовательно, необходимо искать сырье и материалы по более низкой стоимости, которая может зависеть от качества сырья и материалов, внутригрупповой структуры, рынков сырья, роста цен на них в связи с инфляцией, транспортно-заготовительных расходов и др.

Доля затрат в незавершенном производстве уменьшилась на 2,2% и составила к концу отчетного периода 2233 т.р.. По статье готовая продукция и товары для перепродажи наблюдается снижение ее удельного веса в общей структуре оборотных активов на 3,7 %, несмотря на увеличение ее абсолютного размера на 1549 т.р. Тенденция к росту данной статьи оценивается отрицательно, поскольку свидетельствует об излишних запасах готовой продукции на складах, затоваривание складов предприятия готовой продукцией ведет к недополучению возможной прибыли, что отрицательно скажется в последующем на ее финансовом результате.

Просроченной дебиторской задолженности предприятие не имеет, что оценивается положительно.

Анализируя внеоборотные активы, следует учитывать, что структура и структурные сдвиги в соотношении отдельных статей могут быть следствием не только движения средств, но и переоценки основных средств, величина которой показана справочно в разделе «Основные средства». Данные о структуре внеоборотных средств предприятия представлены в таблице № 7.

Таблица № 7 « Структура внеоборотных активов предприятия»

Из данных таблицы 7 видно, что в отчетном периоде наблюдается уменьшение внеоборотных активов на 118 т.р., что произошло в основном за счет уменьшения абсолютного размера основных средств на 1404 т.р. Удельный вес в составе внеоборотных активов основных средств на конец периода 50,09% обусловлен видом деятельности предприятия. Долгосрочные финансовые вложения на конец отчетного периода увеличились на 1286 т.р по сравнению с началом периода. Увеличение удельного веса вложений на 5,71 % в общей структуре внеоборотных активов обусловлен сокращением размера основных средств. Их увеличение рассматриваем отрицательно, так как в основном являются низколиквидными статьями актива, малопривлекательными для вкладчиков.

Расчет показателей для анализа основных средств выполнен в таблице № 8.Для оценки движения основных средств были привлечены данные формы № 5, раздела «Основные средства»

Таблица № 8 «Расчет показателей движения основных средств»

Состав основ-ных средств

Остаток на

начало года

Посту-пило

Остаток на

конец года

Коэф-фициент поступления (гр. 3/гр. 5 *100)

Коэф-фициент выбытия (гр. 4/гр. 2 *100)

Сооружения и передаточные устройства

Машины и оборудование

Транспортные средства

Производственный и хозяйственный инвентарь

Земельные участки и объекты природопользования

По данным, представленным в таблице № 8 видно, что наибольший удельный вес в структуре основных фондов занимают здания 26528 т.р. В течение рассматриваемого периода поступление основных средств производилось только по категориям ОС машины и оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь.. Наибольший коэффициент поступления наблюдается у категории производственный и хозяйственный инвентарь 62,9% и лишь 2,7 % составляет удельный коэффициент поступления машин и оборудования. В целом, по основным средствам коэффициент поступления составил 64,79%. Процедура выбытия не отразилась по статьям здания, сооружения и передаточные устройства, земельные участки и объекты природопользования. Так, коэффициент выбытия по категории машины и оборудование составил 3,7%, транспортные средства - 2,4%, производственный и хозяйственный инвентарь - 6,1%. В целом по статье основные средства коэффициент выбытия составил 12,2%. Таким образом, в отчетном периоде доля поступивших основных средств значительно превышает долю выбывших, что оценивается положительно. Причинами положительной оценки могут быть: ввод в эксплуатацию новых объектов основных средств, внедрение новой техники, машин и мощного и современного оборудования. Поскольку коэффициент поступления во многом опережает коэффициент выбытия - происходит процесс «опережения», т.е. следует предпологать, что основные фонды не просто поддерживаются в работоспособном состоянии, но и происходит процесс существенного обновления или расширения производственной базы.

Для определения технического состояния основных фондов и принятия решения о целесообразности их списания следует рассчитать показатели износа (Ки) и годности (Кг) основных фондов:

(НП)= 4208/ 13023 *100%=32,3%

(КП)= 5259 / 11619=45,2%

(НП)= 100-32,3=67,7%

(КП)=100-45,2=54,8%

В результате произведенных расчетов можно отметить, что к концу отчетного периода коэффициент износа увеличился на 12,9% и составил 45,2, следовательно, коэффициент годности сократился на 12.9 % и составил 54,8%. Прежде всего, это связано с увеличение суммы износа и низкими темпами обновления основных средств. Технический уровень основных фондов считается удовлетворительным, если коэффициент износа не превышает 40-50%.

Проведённый анализ показывает, что техническое состояние основных средств в ОАО «Материальные ресурсы» неудовлетворительное, и требует улучшения. Этого можно достичь путём приобретения новых основных средств, увеличения темпов обновления основных средств.

3. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности организации, ликвидности баланса

3.1 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Под финансовой устойчивостью понимается характеристика, свидетельствующая о стабильном положении предприятия: о превышении доходов над расходами, свободном распоряжении денежными средствами и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость - это стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования Считается, что финансовое положение устойчиво, если обеспечивается рост прибыли и капитала предприятия, сохраняется его платеже- и кредитоспособность. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние активов и пассивов организации задачам ее финансово-хозяйственной деятельности

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется системой показателей, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении. Основными из которых являются: коэффициент автономии, ;коэффициент финансовой устойчивости, ; коэффициент финансовой активности, ; коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами;коэффициент маневренности, . Расчет коэффициентов финансовой устойчивости предприятия рассмотрен в таблице № 9. По данным организации коэффициенты рассчитываем только в упрощенном варианте, так как организации не имеет на балансе доходов будущих периодов.

Таблица № 9 «Показатели финансовой устойчивости»

Показатель

Расчетная формула

и источник информации

Значение

показателя

Изменение показателя

Крите-рий

начало года

конец года

абсолютное, тыс. руб. (гр. 4-гр.3)

относительное, % (гр. 4/гр. 3-100)

1.коэффициент автономии

СК/ВБ(стр.490/стр.700)

2.коэффициент финансовой активности

ЗК/СК(стр.690/стр.490)

3.коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

Сос/оа((490+590-190)/290)

4.коэффициент маневренности

=(ДИС-ВОА)/ДИС(490+590-190/490+590)

5.Коэффициент самофинансирования

Ксф=СК/ЗК

Важнейшей характеристикой финансовой устойчивости предприятия является коэффициент автономии. Он определяет собой долю собственного капитала в итоге всех средств, авансированных предприятию. Так на предприятии на начало года он составлял 0,95 , т.е. 95 % источников являются собственными. На конец периода коэффициент незначительно сократился на 1 % и составляет 94 %, что говорит о независимости предприятия от заемных источников и предприятие имеет стабильно устойчивое финансовое состояние.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие может использовать в своей деятельности длительное время. В нашем случае, предприятие не использует в своей деятельности долгосрочные обязательства, поэтому данный коэффициент в курсовой работе не рассчитывается.

Коэффициент финансовой активности характеризует соотношение участия в финансировании деятельности предприятия собственных и заемных средств. Рассчитав коэффициент можно сказать, что к концу отчетного периода повысился с 0,04 до 0,06, следовательно, можно сделать вывод, что на 1 руб. собственного капитала приходится 6 % заемных средств. Что, согласно нормативному значению по данному показателю, оценивается положительно.

Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными средствами определяется отношением собственного оборотного капитала к оборотным средства. На конец года коэффициент снизился на 2 %, за счет увеличения оборотных активов на 22 % и составил 91 %, следовательно, мы можем сделать вывод, что предприятие имеет достаточно источников собственных средств не только для покрытия текущих запасов и затрат, но и для осуществления краткосрочных финансовых вложений в ценные бумаги других предприятий, облигаций и т. д.

Коэффициент маневренности определяет долю собственного оборотного капитала в общей сумме долгосрочных источников. Коэффициент маневренности собственного капитала по нормативному значению должен колебаться от 0,3 до 0,5. В нашем случае на начало года составляет 66% и увеличивается к концу года до 69%. Это говорит о том, что собственный капитал свободен, и эта доля собственного капитала будет использована для решения текущих финансовых вопросов и задач, а не будет полностью закреплена во внеоборотных активах. К концу отчетного года по данному коэффициенту наблюдается тенденция его повышения, которая оценивается положительно, это особенно важно в условиях недогрузки и быстрого морального износа оборудования.

Коэффициент самофинансирования характеризует соотношение между собственными и заемными средствами. Показатель, имеет очень высокое значение, что оценивается положительно, так как на предприятии вся деятельность финансируется за счет собственных источников.

Для определения типа финансовой устойчивости используется трехкомпонентный показатель, его расчет осуществляется на основе достаточности покрытия запасов собственным капиталом, собственными оборотными средствами и излишка (недостатка) общей величины источников.

1)СОС= СК-ВОА

СОС(НП)= 68722- 23311=45411

СОС(КП)= 76992- 23193=53853

2) СДИ=СОС+ДКЗ (в нашем случае Д СОС= ДСДИ, так как предприятие не использует долгосрочных обязательств)

3) ОИЗ= СОС+СДИ=

ОИЗ(НП)= 45411+2872=48283

ОИЗ(КП)= =53853+5147=59027

В результате можно определить 3 показателя обеспеченности запасов источниками финансирования:

1)ДСОС=СОС -З

ДСОС (НП)45411-22732=22679

ДСОС(КП)= 53853-25584=28269

2)ДСДИ=СДИ - З

ДСДИ(НП)= 22679

ДСДИ(КП)= 28269

3)ДОИЗ=ОИЗ -З

ДОИЗ(НП)= 48283-22732=25551

ДОИЗ(КП)= 59027-25584=33443

Так как все 3 показателя больше 0, то это свидетельствует об абсолютной устойчивости предприятия. Источниками финансирования запасов является собственный капитал, у предприятия высокий уровень платежеспособности и не зависит он внешних кредиторов.

3.2 Анализ платежеспособности организации и ликвидности баланса

Под платежеспособностью организации понимают способность организации своевременно и в полном объеме рассчитываться по долговым обязательствам. Признаками неплатежеспособности являются просроченная кредиторская задолженность, непокрытый убыток, отсутствие или низкий уровень свободных остатков денежных средств.

Под ликвидностью понимают способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам, реализуя свои активы.

Ликвидность баланса - степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств Ликвидность активов - время, необходимое для превращения активов в деньги без потерь. Платежеспособность - наличие у организации денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

Для определения ликвидности принято пользоваться внутрибалансовыми сопоставлениями средств по активу, сгруппированных по срокам их возможно быстрого превращения в деньги, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по степени срочности их оплаты.(таблица № 10)

Таблица № 10 «Анализ ликвидности баланса»

Абсолютная величина

Абсолютная величина

Платежные излишки(недостачи)

Из данных таблицы видно, что денежные средства и быстро реализуемые активы предприятия обеспечивают погашение его наиболее срочных обязательств. Это указывают на высокую текущую ликвидность. На конец года излишек денежных средств предприятия составил 20091 т.р., а быстро реализуемых активов 8314 т.р. Заметим, что предприятие имеет достаточно собственных средств, так как полностью покрывает медленно реализуемые активы. Недостаток внеоборотных активов составил 45411 и 45529, соответственно на начало и конец периода. Баланс считается абсолютно ликвидным, так как соблюдается равенство: ; ; ; .

Основными показателями, применяемыми для оценки ликвидности баланса, являются:- коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности) ;- коэффициент абсолютной ликвидности.(расчеты коэффициентов представлены в таблице № 11).

Таблица № 11 «Показатели ликвидности баланса»

Отношением наиболее ликвидной части мобильных средств к краткосрочной задолженности определяется коэффициент абсолютной ликвидности. На начало периода коэффициент составлял 7,06, а на конец периода сократился до 4,89, за счет увеличения кредиторской задолженности. Можно сделать вывод о том, что предприятие на день составления баланса, может погасить все свои краткосрочные обязательства и останутся свободные деньги на счетах.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует состояние предприятия. Он дает возможность установить, в какой кратности сумма мобильных средств покрывает сумму краткосрочных обязательств. На начало периода он составил 16,8, а на конец наблюдается уменьшение на 5,4 и составил 11,4.

Коэффициент быстрой ликвидности, является промежуточным коэффициентом покрытия. На конец периода коэффициент уменьшился на 2,41 и составил 6,51, (за счет увеличения краткосрочной задолженности). Это означает, что предприятие может полностью погасить текущими актива краткосрочные обязательства.

Оценка ликвидности баланса по величине чистого оборотного капитала показывает сколько свободных средств находится в обороте предприятия. На начало периода он составил 45538т.р. и увеличился на конец периода на 8454. На конец периода чистый оборотный капитал составил 53983 р. Это означает, что собственные средства полностью покрывают краткосрочные обязательства и на предприятии имеются свободные оборотные средства в размере 8454.

Проведя анализ платежеспособности и ликвидности можно сделать вывод, что краткосрочные обязательства полностью покрываются собственными оборотными средствами предприятия. Величина чистого оборотного капитала возросла на 18,5 %, следовательно, можно сделать вывод, что предприятие является ликвидным и платежеспособным.

4. АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Отчет о прибылях и убытках содержит сравнение суммы всех доходов предприятия от продажи товаров и услуг или других статей доходов и поступлений с суммой всех расходов, понесенных предприятием для поддержания его деятельности за период с начала года. Результатом данного сравнения является валовая (балансовая) прибыль или убытки за период.

Для анализа структуры формирования прибыли до налогообложения и оценки ее динамики необходимо выполнен горизонтальный и вертикальный анализ показателей (таблица № 12).

Таблица 12 «Формирование прибыли до налогообложения»

Показатель

Отчет-ный

период, тыс. руб.

Преды-дущий период, тыс. руб.

Изменение

Структура формирования прибыли, %

абсолют-ное,

тыс. руб. (гр. 2-

относи-тельное, %

(гр. 2/гр. 3 100)

отчет-ный

преды-дущий период

изменение (гр. 6-гр. 7)

Выручка от продажи (строка 010)

Полная себестоимость продаж (сумма строк 020, 030)

Прибыль от продаж (строка 050), П

Проценты к получению (строка 060), %

Прочие операциионные доходы (строка 090), ПД

Прочие операционные расходы (строка100), ПР

Прибыль (убыток) до налогообложения

Финансовый результат деятельности организации оценивается очень хорошо, потому что в обоих рассматриваемых периодах получен положительный финансовый результат, как от основной деятельности, так и в целом по всем видам деятельности. Как положительную тенденцию рассмотрим увеличение прибыли в 2 раза, по каждому показателю за отчетный период, так прибыль от продаж составила в отчетном и предыдущем периоде с 15721 и 7347 соответственно, прочие доходы за отчетный период- 445 и за предыдущий период -176 . Увеличение прибыли от продаж свидетельствует о высоком спросе на продукции, эффективном использовании ресурсов, хорошим качеством продукции, увеличением выручки на 40 % по сравнению с предыдущим периодом.

Себестоимость продаж увеличилась по сравнению с предыдущим периодом на 29,2 %(в предыдущем периоде составляла 58416, а в отчетном75657), это связано с увеличением затрат на материалы на 66%.Снижение затрат на материалы может быть достигнуто за счет улучшения конструкций изделий и совершенствования технологии производства, использования прогрессивных видов материалов, внедрения технически обоснованных норм расходов материальных ценностей. внимание должно уделяться изучению причин изменения удельного расхода сырья на единицу продукции и поиску резервов его сокращения. Ими могут быть изменение за счет качества материалов, замена одного вида другим, техника и технология производства, организация материально-технического снабжения и производства, квалификация работников, изменение норм расхода, отходов и потерь. Также необходимо принимать меры по снижению прямых материальных затрат, которые представляют собой затраты сырья и основных материалов, а их стоимость прямо переносится на определенные виды изделий и их величина изменяется пропорционально объему производства. Следовательно, необходимо искать сырье и материалы по более низкой стоимости, которая может зависеть от качества сырья и материалов, внутригрупповой структуры, рынков сырья, роста цен на них в связи с инфляцией, транспортно-заготовительных расходов и др.

Увеличение выручки от продаж на25615 т. р., что составляет 38,9 %, произошло как за счет увеличения объема проданных товаров, так и за счет увеличения себестоимости товара на 17241 т.р., что составляет 29% .Темпы роста выручки, превышают темпы роста затрат, это оценивается положительно.

Заметим, что в обоих рассматриваемых периодах прочие расходы превышают прочие доходы. В отчетном периоде превышают на 1709, а в предыдущем 2207, рассмотрим понижение прочих расходов в отчетном периоде как положительную тенденцию. Для снижения прочих расходов предприятие должно детально проанализировать прочие расходы и разработать меры по их ликвидации, либо снижению.

Наибольший удельный вес в структуре прибыли занимает себестоимость продаж, в отчетном году она составляла 103,3%. А наименьший удельный вес занимают прочие расходы они составили -14,6%, причем удельный вес таких расходов по сравнению с предыдущим периодом сократился на 18,1 5, что оценивается положительно.. Прочие доходы увеличились на 0,2 % и составили 2,9%.

На изменение прибыли до налогообложения влияют все показатели - факторы, определяющие ее. Расчет этого влияния производится по формуле:

П = Пп + %п - %у + ДД + ПД - ПР + ВД - ВР

П=8374+29+269-980=7692

Расчет факторных влияний на прибыль от продаж выполняется методом разниц (данные для расчета представлены в таблице № 12).

1. Влияние фактора «Выручка от продаж»: 1 = (В1 - В2) . Rо.

2. Влияние фактора «Себестоимость продаж»: 2 = (УС1 - УСо) . В1.

3. Влияние фактора «Коммерческие расходы»: 3 = (УКР1 - УКРо). В1.

5. Совокупное влияние факторов на изменение прибыли (убытка) от продаж:Пп = 1 2 3

Таблица 12 «Показатели для факторного анализа прибыли от продаж»

Показатель

Отчетный период

Базисный период

Изменение

1. Выручка от продаж товаров (строка 010) (В)

2. Себестоимость продаж

товаров (строка 020) (С)

3. Коммерческие расходы (строка 030) (КР)

5. Прибыль (убыток) от продаж (строка 050) (Пп)

6. Рентабельность продаж, строка 050/строка 010 ®

7. Уровень себестоимости, строка 020/строка 010 (УС)

8. Уровень коммерческих

расходов, строка030/строка020 (УКР)

При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Предположим, что цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с базисным в среднем на 15 %. Тогда индекс цены равен 1,15. Следовательно, выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна:91378/1,15=79459,13.

1)Влияние фактора выручка от продаж:

1=79459,13-65763=13696,13

2) Влияние фактора «Себестоимость продаж»:

2=0,058 *91378=5299,9

3) Влияние фактора «Коммерческие расходы»:

3=--0,11* 91378= -10051,5

4)Совокупное влияние факторов = 13696,13+5299,9-10051,5=8374

Значительное увеличение величины коммерческих расходов оказало наиболее существенное отрицательное влияние на величину прибыли. Прибыль увеличилась в основном из-за увеличения выручки, на 38 %.

Заключительным этапом анализа формы № 2 является анализ формирования чистой прибыли(расчет произведен в таблице №13).

Таблица № 16 «Формирование чистой прибыли»

Из данных таблицы видно, что в отчетном периоде, произошло увеличение чистой прибыли на 7049 т.р. Следует отметить, что прибыль до налогообложения является фактором прямого влияния на чистую прибыль, поэтому в результате ее увеличения (на 8820 т.р.)размер чистого прибыли также увеличился. Налог на прибыль в предыдущем периоде составлял 1526 т.р. и в отчетном периоде увеличился на 1734 т.р. Отложенные налоговые обязательства также увеличились в отчетном периоде на 37 по сравнению с предыдущим.

Подобные документы

    Чтение актива и пассива бухгалтерского баланса. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Расчёт недостающих показателей, оценка их динамики. Оценка влияния факторов на изменение чистой прибыли. Расчёт и анализ показателей рентабельности.

    контрольная работа , добавлен 11.03.2015

    Оценка динамики изменений состава и структуры актива и пассива баланса ЗАО "ЧЗМК". Расчет и оценка абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия. Анализ ликвидности, платежеспособности, деловой активности, рентабельности.

    курсовая работа , добавлен 01.05.2011

    Изучение теоретических основ экономического анализа. Общий анализ динамики состава и структуры пассива и актива баланса предприятия. Оценка платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости организации, а также показателей ее рентабельности.

    курсовая работа , добавлен 05.10.2014

    Оценка структуры и динамики имущества предприятия и источников его формирования. Взаимосвязь показателей актива и пассива баланса. Анализ ликвидности и платежеспособности, показателей финансовой устойчивости и вероятности банкротства предприятия.

    курсовая работа , добавлен 02.11.2011

    Оценка изменения состава и структуры имущества конкретной организации (по данным актива баланса). Анализ абсолютных показателей ликвидности баланса. Расчет коэффициентов платежеспособности, рентабельности и деловой активности. Факторный анализ прибыли.

    курсовая работа , добавлен 11.11.2013

    Анализ динамики состава, структуры актива и пассива баланса, финансовой устойчивости предприятия. Оценка рентабельности основных и оборотных средств ОАО "Тацинский элеватор", коэффициент оборачиваемости запасов. Оценка ожидаемых доходов или прибыли.

    курсовая работа , добавлен 23.01.2011

    Вертикальный и горизонтальный анализ актива и пассива баланса ОАО "Вологдаэлектротранс". Оценка показателей финансовой устойчивости предприятия, его ликвидности, рентабельности, платежеспособности и деловой активности. Анализ отчета о прибылях и убытках.

    курсовая работа , добавлен 30.10.2010

    Общая характеристика деятельности предприятия ОАО "Ростелеком", предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности, характеристика имущества и источников финансирования. Оценка финансовой устойчивости предприятия, анализ прибыли и рентабельности.

    курсовая работа , добавлен 06.09.2009

    Анализ динамики баланса, источников формирования имущества, финансовой устойчивости организации, ликвидности, платежеспособности, рентабельности и деловой активности. Оценка вероятности банкротства предприятия. Определение прогноза прибыли от реализации.

    дипломная работа , добавлен 23.02.2016

    Анализ имущественного состояния предприятия. Оценка структуры активов и пассивов. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности организации. Ликвидность баланса фирмы. Деловая активность предприятия, оценка величины прибыли, анализ рентабельности.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Подобные документы

    Этапы и методы проектирования организационных структур. Основные типы структур управления, их видимые преимущества и недостатки. Анализ существующей организационной структуры управления предприятия "КП Ворошиловский СЕЗ", ее особенности функционирования.

    курсовая работа , добавлен 26.03.2011

    Значение организационной структуры предприятия. Типы организационных структур, их преимущества и недостатки. Проблемы организационных структур и пути их решения. Анализ соответствия организационной структуры ООО "Кураж" целям и задачам деятельности.

    дипломная работа , добавлен 07.04.2010

    Типы организационных структур, их преимущества и недостатки. Проблемы организационных структур и пути их решения. Анализ организационной структуры ООО "Экстрим", ее соответствие целям и задачам деятельности предприятия. Предложения по совершенствованию.

    дипломная работа , добавлен 02.08.2009

    Характеристика основных видов структур управления, их преимущества и недостатки. Требования к формированию организационной структуры. Современные тенденции развития организационных структур управления. Методы проектирования организационных структур.

    курсовая работа , добавлен 12.03.2011

    Понятие организационной модели предприятия. Основные методы проектирования организационных структур управления компаниями. Анализ организационно-управленческих структур "City Express". Оценка соответствия организационных структур компании ее задачам.

    курсовая работа , добавлен 04.06.2015

    Понятие организационной структуры организации. Классификация и характеристика бюрократических и органических (адаптивных) организационных структур управления. Анализ механизма формирования и развития организационной структуры управления предприятием.

    курсовая работа , добавлен 24.12.2010

    Понятие и принципы построения организационной структуры. Типы организационной структуры. Виды бюрократических структур управления оргацизацией. Виды органических структур управления организацией. Анализ организационной структуры ОАО "Черметремонт".

    курсовая работа , добавлен 12.11.2007